需要文件注意的时间
方法一的处理办法是企业取得不得抵扣的专票,反正抵扣不了,索性不认证也不抵扣。这种办法的优点是简便,直接做普票处理。
借:相关科目
贷:银行存款或者现金
这样的处理方式,我们发生业务时,不对产品进行价税分离,当普票处理,要直接把税做成本核算。但是,这是回产生滞留票。产生滞留票有什么问题?
滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票;这也是全国税务机关共同联网排查偷漏税企业行为的重点项目之一,被检查到后企业不仅仅需要向税务机关报告形成滞留票原因的说明,还面临税务机关上门查账的风险,所以方法一不可取。
方法二认证,后进项税转出
企业取得得不得抵扣的专票,先按正常的认证抵扣,再把进项税转出。这种办法是不不会形成滞留票,缺点是记账麻烦,很大程度的造成财务人员的工作的负担。
借方:相关科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款、现金
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
方法二有效的避免了向税务机关报告形成滞留票原因的说明。因为根据税法的强制要求,税务机关在一般纳税人的增值税会计核算过程的发生额和结果的期末余额必须与《增值税纳税申报表》主表上各栏每期申报金额相互对应,目的就是为了方便税务机关进行税务检查和稽查,否则视为:一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确的税务资料”。情况予以税务处理。
方法2很虽然帮我们解决了问题;但是形成的不便。运用我们会计的知识就是说做账的时候,挂账和销账的问题,特别是固定资产入账后因产品的问题退货导致核算和冲销不同期和固定资产已经计提折旧的问题。
那么作为一个专业的会计人员,我们应该学会汇总经验,然后把汇总的那些知识是不需要认证的增值税发票的处理问题并规范文件到管理部们形成管理制度上去,一遍更好的获得收益。